NO.PZ202008160100004104
问题如下：
要求：
（4）根据资料（1）和（2），编制与甲公司20×3年度合并资产负债表和合并利润表相关的调整及抵销分录。
解释：
（4）
借：无形资产 2000
贷：资本公积 2000
借：管理费用 200（2000/10）
贷：无形资产 200
调整后的净利润＝500－200＝300万元
借：长期股权投资 288
贷：投资收益 240（300×80%）
其他综合收益 48（60×80%）
合并报表中认为将元采用权益法核算的股权投资对外出售，再按公允价值回购，因此将原投资由账面价值5400万元调整到公允价值6200万元，并将原权益法核算确认的资本公积30万元转入投资收益。
借：长期股权投资 800（6200-5400）
贷：投资收益 800
借：资本公积 30
贷：投资收益 30
借：长期股权投资 288
贷：投资收益 240（300×80%）
其他综合收益 48（60×80%）
借：实收资本 15000
资本公积 2100（100+2000）
其他综合收益 60
盈余公积 340（290+50）
年末未分配利润 2860（2610+300-50）
商誉 3200
贷：长期股权投资 19488（18400+288+800）
少数股东权益 4072（20360×20%）
借：投资收益 240（300×80%）
少数股东损益 60
年初未分配利润 2610
贷：提取盈余公积 50
年末未分配利润 2860
未分配利润应该是2610+300*90%-60吗？ 商誉应该是3200/80%吗？
