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执瑞 Zhirui · 2024年07月08日

问下under GAAP的情况

  1. CFA II
  2. FRA

* 问题详情，请 查看题干

NO.PZ201602060100000801

问题如下：

The balance sheet carrying value of Confabulated’s investment portfolio (in € thousands) at 31 December 2018 is closest to:

选项：

A.

112,000.

B.

115,000.

C.

118,000.

解释：

B is correct.

Under IFRS 9, FVPL and FVOCI securities are carried at market value, whereas amortized cost securities are carried at historical cost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.

考点：Financial Assets的会计计量

解析：根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortized cost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortized cost资产则体现摊余成本。

本题问Confabulated三个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总：Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，Dumas的账面价值应该是其amortized cost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此Dumas的amortized cost就等于历史成本。

可以问下under US GAAP的情况吗


顺便有没有对比的表格看一眼，感恩！

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1 个答案

王园圆_品职助教 · 2024年07月08日

同学你好，US GAAP除了三类资产的名称和IFRS叫法不同以外，其余的处理和IFRS是完全一致的，至少CFA协会原版书是没有提及任何不同的

两个准则唯一的名称的差异对比，可以参考以下讲义截图黄色部分

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NO.PZ201602060100000801 问题如下 The balansheet carrying value of Confabulates investment portfolio (in € thousan) 31 cember 2018 is closest to: A.112,000. B.115,000. C.118,000. B is correct. Unr IFRS 9, FVPL anFVOsecurities are carriemarket value, whereamortizecost securities are carriehistoriccost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.考点FinanciAssets的会计计量解析根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortizecost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortizecost资产则体现摊余成本。本题问Confabulate个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，mas的账面价值应该是其amortizecost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本。 Confabulates investment portfolio 的carrying value应该只显示在投资子公司的报表上，不会显示在母公司C的B/S上把？对于被动投资，C（母公司）的报表是不是只有I/S才有变化？

2024-11-10 20:25 1 · 回答

NO.PZ201602060100000801 问题如下 The balansheet carrying value of Confabulates investment portfolio (in € thousan) 31 cember 2018 is closest to: A.112,000. B.115,000. C.118,000. B is correct. Unr IFRS 9, FVPL anFVOsecurities are carriemarket value, whereamortizecost securities are carriehistoriccost. €28,000 + 37,000 + 50,000 = €115,000.考点FinanciAssets的会计计量解析根据最新国际会计准则，FVPL和FVOCI都是以市场价值入账，而Amortizecost则以历史成本入账。后续计量中，FVPL和FVOCI账面价值始终体现市场价值，而Amortizecost资产则体现摊余成本。本题问Confabulate个投资产品在2018年末资产负债表的账面价值是多少。直接确定入账价值之后加总Bugle和Cathay的账面价值都体现2018年末的市场价值，mas的账面价值应该是其amortizecost，由于题目给条件说所有金融资产都是平价发行的，因此mas的amortizecost就等于历史成本。 您好，这道题我其实不太明白，为什么选择b

2024-03-07 07:57 1 · 回答