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这题考的是哪个知识点?是【《内部控制审计》-控制变更时的特殊考虑-如果被取代的控制对控制风险的评估有重大影响,应当测试被取代的控制】么?答案的假设是否是【存货的管理系统对被审计单位控制风险的评估有重大影响?】
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第(4)题题干明确说【对审计客户重要】,那答案说不违反是不是就有点值得商榷?
杨小琨 · 2024年07月09日
嗨,努力学习的PZer你好:
1 小题,我认为考点在控制测试的范围,对自动化控制的测试范围的特别考虑:确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制。
存货一般情况下对于被审计单位都是重要的资产项目,所以,通常存货的管理系统对被审计单位控制风险的评估都有重大影响。
6 小题,我记得这个小题你之前也问过,我当时的解释应该还没有解答你的疑惑。刘老师刚好在经典题中也讲了这道题。刘老师给出的理由有:首先,贷款是乙银行正常的经营业务,其次,看贷款是提供给事务所还是项目组成员的,如果是事务所,贷款对事务所是重要的,那一定影响独立性。但是,如果是正常提供给项目组成员的,且按照正常的程序、条款和条件,那就是没问题的。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版,加油!