这题考的是哪个知识点？是【《内部控制审计》-控制变更时的特殊考虑-如果被取代的控制对控制风险的评估有重大影响，应当测试被取代的控制】么？答案的假设是否是【存货的管理系统对被审计单位控制风险的评估有重大影响？】
第（4）题题干明确说【对审计客户重要】，那答案说不违反是不是就有点值得商榷？
杨小琨 · 2024年07月09日
嗨，努力学习的PZer你好：
1 小题，我认为考点在控制测试的范围，对自动化控制的测试范围的特别考虑：确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制。
存货一般情况下对于被审计单位都是重要的资产项目，所以，通常存货的管理系统对被审计单位控制风险的评估都有重大影响。
6 小题，我记得这个小题你之前也问过，我当时的解释应该还没有解答你的疑惑。刘老师刚好在经典题中也讲了这道题。刘老师给出的理由有：首先，贷款是乙银行正常的经营业务，其次，看贷款是提供给事务所还是项目组成员的，如果是事务所，贷款对事务所是重要的，那一定影响独立性。但是，如果是正常提供给项目组成员的，且按照正常的程序、条款和条件，那就是没问题的。
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