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Constance · 2024年06月29日

生产企业“免抵退”税不得免征和抵扣税额=出口货物的实际离岸价×(征税率-退税率)

NO.PZ2020062906000017

问题如下:

某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2020年6月购进原材料一批,取得的增值税的专用发票注明金额500万元,税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为( )。

选项:

A.8万元 B.10.5万元 C.14万元 D.26万元

解释:

本题考查生产企业出口货物免抵退税的计算,答案是A。

生产企业“免抵退”税不得免征和抵扣税额=出口货物的实际离岸价×(征税率-退税率)=200×(13%-9%)=8(万元),选项A正确。

生产企业“免抵退”税不得免征和抵扣税额=出口货物的实际离岸价×(征税率-退税率)。。。这个公式上课时候没有讲?

1 个答案

伯恩_品职助教 · 2024年06月29日

嗨,从没放弃的小努力你好:


???

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!