Constance · 2024年06月29日
NO.PZ2020062907000057
问题如下：
2019年7月，甲公司与外国一家企业签订了进料加工复出口货物合同。8月收到进口料件，到岸价格折合人民币为200万元，当月甲公司完成了部分产品的加工，出口货物离岸价折合人民币为300万元。已知甲公司进料加工计划分配率为70%，完工产品适用的增值税征税率为13%，退税率为9%。那么，甲公司8月不得免征和抵扣的税额为（ ）万元。
选项：
A.1.2 B.3.6 C.6.4 D.7.2解释：
本题考查进料加工复出口免抵退税的计算，答案是B。
甲公司8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额 =300×70%=210万元；当期不得免征和抵扣税额抵减额=210×（13%-9%）=8.4万元；当期不得免征和抵扣的税额=300×（13%-9%）-8.4=12-8.4=3.6万元，选项B正确。
8月收到进口料件，到岸价格折合人民币为200万元，请问这个已知条件是做什么用？？
NO.PZ2020062907000057 问题如下 2019年7月，甲公司与外国一家企业签订了进料加工复出口货物合同。8月收到进口料件，到岸价格折合人民币为200万元，当月甲公司完成了部分产品的加工，出口货物离岸价折合人民币为300万元。已知甲公司进料加工计划分配率为70%，完工产品适用的增值税征税率为13%，退税率为9%。那么，甲公司8月不得免征和抵扣的税额为（ ）万元。 A.1.2 B.3.6 C.6.4 7.2 本题考查进料加工复出口免抵退税的计算，答案是B。甲公司8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额 =300×70%=210万元；当期不得免征和抵扣税额抵减额=210×（13%-9%）=8.4万元；当期不得免征和抵扣的税额=300×（13%-9%）-8.4=12-8.4=3.6万元，B正确。 为啥不是（300-200*0.7）*（13%-9%）
NO.PZ2020062907000057为什么是300*70%，不是200*70%啊？
