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能不能分析一下第二个和第三个指标的差别，我理解allowance是一个累积量，provision是单年的流量概念。net loan charge-off是不是也是每年的流量概念？
那这两个比率就不应该都和1去比较吧？
王园圆_品职助教 · 2024年06月20日
同学你好，net loan-charge off是一个流量的概念，代表的是今年已经确认收不回来的贷款金额 减去 以为过去（或今年）收不回但又收回的贷款金额 得到的一个净贷款损失金额——所以计入的是I/S表
第一个ratio和第二个ratio的差别在于，第一个ratio分子是allowance，而allowance是公司累计多年计提的贷款损失总金额，所以正常情况下allowance/net charge off是会始终大于1的。所以讲义这里写了必须要看变化量，看几年之间这个ratio是变大还是变小的——如果持续变大，才能说明银行计提的贷款损失准备始终是大于实际损失的——所以银行的安全垫在增厚，或者银行的贷款质量在持续改善
而第二个ratio分子就是当年实际计提的provision而非累计值，所以该ratio和1比较才有价值。当年计提/当年发生，大于1说明计提更充足银行更保守，而小于1则说明计提不够，银行太激进了；另外如果这个ratio持续变大，也可以说明银行计提损失是越来越充足即越来越保守的