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童宝 · 2024年06月08日

关于应收票据

NO.PZ2022111502000059

问题如下:

下列各项关于现金流量列报的表述中,正确的有( )。

选项:

A.以银行承兑汇票背书购买原材料,作为经营活动现金流出

B.支付给在建工程人员的工资,作为投资活动现金流出

C.收到的与资产相关的政府补助,作为经营活动现金流入

D.境外经营的子公司,由于受当地外汇管制的限制,其持有的现金不能自由汇入境内,在合并现金流量表中不能作为现金及现金等价物

解释:

选项A错误,以银行承兑汇票背书购买原材料,借:存货;贷:应收票据,不涉及现金流量变动。 选项D错误,境外经营子公司的现金流量,由于受当地外汇管制的限制,其持有的现金不能自由汇入境内,在合并现金量表中应当作为现金及现金等价物列报。

应收票据不是现金等价物么?

1 个答案

JY_品职助教 · 2024年06月11日

嗨,爱思考的PZer你好:


并不是所有的应收票据都作为现金等价物。要看这个票据的具体情况。

比如:已承兑的尚未到期的商业汇票,由于在短期内可以转化为现金,通常被视为现金等价物。

但是这道题中的银行承兑汇票本身并不是现金等价物,它是商业汇票的一种,由银行承兑,到期由银行无条件支付。

当使用银行承兑汇票背书购买原材料时,这实际上是一种延期支付方式,不直接涉及现金的流入或流出,因此不计入经营活动现金流出。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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