NO.PZ2020062907000109
问题如下:
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明的金额为120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。选项:
A.15.6 B.15.83 C.15.95 D.16.18解释:
【解析】(1)优质费属于价外费用,需要并入销售额计算增值税,并做价税分离。(2)一般商品+啤酒、黄酒的包装物押金,单独记账的、时间在1年内,又未过期的,不并入销售额征税。所以该企业当月增值税销项税额=[120+2/(1+13%)]×13%=15.83(万元)。这个题目是答案不对,还是咋地,包装物押金怎么看过了一年额,题目也没说,2019年买的,现在2024年