衍生品对冲为目的归类

老师，在这里讲FVPL的例子，就是衍生品去hedge 债券的int rate risk，但是在讲义11页不是说“除”对冲的衍生品被归类为FVPL么？（即Financial asset that are derivatives are measured as FVPL （except for hedging instruments）. 如何理解啊？10:19 (2X)

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王园圆_品职助教 · 2024年06月03日

同学你好，老师上课在解释衍生品是用FVPL计量的时候，关于hedge这里是说了一句“hedge是适用于套期会计，要适用于匹配原则的”

运用在这个例子里，就是正好可以用匹配原则来解释的

何老师这里举的例子里说的，一个衍生品本身是为了hedge 负债的利率风险才购买的，那这个衍生品就和这个负债就是需要互相匹配的记账的，否则就会出现错配的问题

此时就需要把这个衍生品和这个负债一起都作为FVPL来确认计量，而不能只是衍生品被确认为FVPL，负债依然用amortized cost计量，从而才能满足匹配原则

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