对于抵消分录有些疑问, 想再确认下。如上图2023知识图谱P314页,当时何老师应该是说,蓝框部分只要写固定资产和无形资产就行,因为是报表项目不是科目。
但是等到P321页时,使用的报表项目又变成了累计折旧。
所以我不太确定,”明明都是“固定资产-累计折旧”这个科目,到底对应科目应该写“固定资产”还是“累计折旧”(无形资产同此问题,“无形资产”or“累计摊销”)?为什么上面两处会不一致?
JY_品职助教 · 2024年06月03日
嗨,从没放弃的小努力你好:
问题一:对于抵消分录有些疑问, 想再确认下。如上图2023知识图谱P314页,当时何老师应该是说,蓝框部分只要写固定资产和无形资产就行,因为是报表项目不是科目。
考试只要写“固定资产”“无形资产”就行,二级类目“累计折旧”“累计摊销”不用写。
问题二:”明明都是“固定资产-累计折旧”这个科目,到底对应科目应该写“固定资产”还是“累计折旧”(无形资产同此问题,“无形资产”or“累计摊销”)?为什么上面两处会不一致?
写“固定资产”和“无形资产”
讲义上写“累计折旧”是为了方便理解,如果直接写
借:固定资产
贷:管理费用
怕初学的时候理解不了。所以老师讲义上写了累计折旧。
明确一下:合并报表层面编写调整抵销分录的时候,使用的是报表项目,不是会计科目,所以用“固定资产”,不用“累计折旧”。用“无形资产”,不用“累计摊销”
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!