14:30 (2X) 债券摊销产生的收益/成本就是产生的Interest和Dividend的轧差吗？这个就是对应的期间Realized G/L对吧？
王园圆_品职助教 · 2024年05月13日
同学你好，债券只能产生利息收入，不能产生分红dividend的，所以你说的“Interest和Dividend的轧差”是什么？没有这种说法的呢
这道题是在说债券溢价发行，折价发行或平价发行，三种方式下哪种发行方式计入I/S表的interest income会比coupon payment低
所以助教猜你想问interest和coupon payment的差额是怎么记账的？
interest和coupon payment的差额是作为债券本金的摊销，直接计入债券本金的一部分的——以折价发行的债券为例，记账就是cash增加coupon payment这么多的金额，同时I/S表计入比coupon payment小的interest income ,而interest和coupon payment的差额则直接增加公司HTM 金融投资资产的本金——B/S就实现平衡了
这里是不会涉及realized G/L的
西红柿面 · 2024年05月14日
抱歉老师，提问的时候打错了，想问的就是债券产生的期间Interest Income是不是就算Realize Income然后记在I/S里面哈，谢谢老师已经明白了