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vvwa2022 · 2024年05月12日

关于gift和bequest计算例题

想问下这题Q3:

1、为什么tg是25%?题干中关于tg为什么要说是根据te的减免呢?这两个税在本质上会有联系吗?(因为自己第一遍看题自己做的时候就理解tg和te是两个完全独立的税,就没有理解为什么题干中说gifts can enjoy a 50% relief of estate tax)

2、题干中说tg是在超过20000的部分享受半价,答案里没有关于20000的处理,有点不太明白



1 个答案

王暄_品职助教 · 2024年05月12日

1、为什么tg是25%?题干中关于tg为什么要说是根据te的减免呢?这两个税在本质上会有联系吗?(因为自己第一遍看题自己做的时候就理解tg和te是两个完全独立的税,就没有理解为什么题干中说gifts can enjoy a 50% relief of estate tax)

这没有原因,仅仅因为不同国家法律规定不同,就是一种减免政策,题目中给了这样的条件就说明是这个国家的政策


2、题干中说tg是在超过20000的部分享受半价,答案里没有关于20000的处理,有点不太明白

这个20000是用不到的

因为问题里强调的tax-free gift associated with the annual exclusion

他这里的annual exclusion其实就是50,000

而20,000其实是一个额外的免税额度,只有一次,并不是每年都有的。

举个例子:

比如第一年要gift 60,000,那么今年的固定免税额度是50,000,剩下的10,000还在额外的免税额度中,所以60,000整个不用交税

第二年,依然gift60,000,同上,固定免税额度是50,000,剩下的10,000还在额外的免税额度中,所以60,000整个不用交税

第三年依然gift60,000,那么此时20,000的免税额度已经用完了,本年只有50,000免税,10,000不会免税了。

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