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ericatchina · 2024年05月06日

长期股权投资长期持有

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202211020100002501

问题如下:

要求: (1)根据资料(1),说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异;如果产生暂时性差异,说明是否应当确认递延所得税负债或资产,并说明理由。

选项:

解释:

答案:(1)

资料(1)甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础产生暂时性差异,不应当确认递延所得税。

理由:在准备长期持有的情况下,对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异,投资企业一般不确认相关的所得税影响。甲公司的股权出售计划未经董事会批准,仍处于准备长期持有的情况,不确认递延所得税。

这题说甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但是仅由于出售计划尚未经过股东大会批准就认为处于准备长期持有的状态么?

1 个答案
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JY_品职助教 · 2024年05月07日

嗨,爱思考的PZer你好:


教材原文是说“如果投资企业改变持有意图拟对外出售的情况下,因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异,均应确认相关的所得税影响

既然出售计划没被批准,那么持有意图没有改变,就还在长期持有的状态下,不需要确认递延所得税。。



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