NO.PZ202007190100000702
问题如下：
要求（2）根据资料（1），计算甲公司20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。
解释：
20×3年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150（万元） ；
20×4年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250（万元）；
20×5年末的递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%=250（万元） ；
20×6年末的递延所得税资产余额=800×25%=200（万元）。
20×3年，一共有暂时性差异800，对应20×6年转回的400，不够还得用20×7年中的400，所以是400*12.5%+400*25%
20×4年，一共有暂时性差异1200，对应20×6年转回的不够，还要用20×7年的800，所以400*12.5%+800*25%
20×5年，一共是暂时性差异1200，和20×4年一样，所以是400*12.5%+800*25%
20×6年，一共是暂时性差异800，这时就已经把转回的400确认了，那么剩余800这部分就只能等到20×7年转回了，所以是800*25%
20×7年，暂时性差异是0，递延所得税资产余额为0，本期要把之前未转回的都转回
