关于纳税调增/调减，是否针对的是当期所得税即税法上的应纳税所得税做的调增/减。那么递延所得税是否仅需判定是DTA或者DTL

嗨，从没放弃的小努力你好：

应纳税所得额是税前调整，是不用乘以税率的。

比如会计上记了减值100，税法上不允许提减值，此时应纳税所得额调增100。

而对应递延所得税的调整金额是100*25%=25。

逻辑关系是：

1.第一步求：当期所得税：

①当期应纳税所得额＝会计利润 + 按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用 ± 计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收人之间的差额 - 税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素

②当期应交所得税＝当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

2.第二步求：递延所得税费用

递延所得税费用 ＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）

第三步求：所得税费用：

3.所得税费用＝当期所得税 +/- 递延所得税费用

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嗨，爱思考的PZer你好：

递延所得税资产或负债调整的情况是：

比如在2023年末计算出递延所得税资产的余额是80万，在2023年初已经计提了递延所得税资产50万。那么我们只需要调增递延所得税资产30万就可以了，也就是补提递延所得税资产30万。

或者2023年末计算出递延所得税资产的余额是50万，在2023年初已经计提了递延所得税资产80万。那么我们就需要调减递延所得税资产30万就可以了，也就是转回递延所得税资产30万。

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