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Fate Chain · 2024年03月08日
11:34 (1.5X)
三项调整会影响EBT，那会不会影响所得税呀，在计算调整后NI时，所得税是用企业实际的所得税，还是用新的EBT模拟计算的所得税，谢谢老师
王园圆_品职助教 · 2024年03月08日
同学你好，这些由于公允价值高于账面价值所引起的调整都是直接调整NI而不考虑税费的影响的，你看后面老师有例题里就会展示了
原理上其实原版书也没有讲，但是同学可以简单理解为：因为其实这种公允价值高于账面价值的调整，在子公司本身的财务报表上是没有任何体现的，所以其实并不会真的影响子公司的NI或者EBT。也就不存在需要考虑税费影响的问题了
实际这个调整是由于合并母子公司才有的，所以直接将子公司税后净利润扣减不含税的更高的总费用，会扣减的更多，也就会更少的并入子公司的净利润，也是一种体现会计谨慎性的做法
