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小西_xixi · 2018年06月18日

所得税经典题


我在做2.16的时候,想参照2.6的思路。也就是找出taxable income ,看看现在多交多少税 ,乘以税率就是递延所得税,我知道2130是永久性差异,但是在计算taxable income时,不就是按照税法的规定应该计收入的计收入,应该计入费用的计入费用吗?税法上不计入费用的,在会计利润上加回来,就是taxable income。所以认为是(6340-4500+2130)*25%



小西_xixi · 2018年06月18日

我理解的是,暂时性差异与永久性差异在实际计算中用不到。

3 个答案

竹子 · 2018年06月20日

这样说吧,只有当不存在永久性差异的时候才可以用taxable income & pretax income之差 乘以税率来求DTA DTL,因为2.6只给出了这几个条件,没有提到永久性差异的事,所以就直接计算

而这一题明显是特别强调了有永久性差异,你就不能这样计算。因为永久性差异不造成DTA DTL,你的计算方法相当于有一部分DTL是由于2130造成的(2130*25%),这是不对的

竹子 · 2018年06月19日

明白你意思了,永久性差异不会造成DTA/DTL,你这样计算相当于是影响了,因为2130*tax rate包含在DTL了。

2.6没有强调永久性差异 所以我们就忽略,就可以这样做

小西_xixi · 2018年06月19日

2130这块税法不认为是费用,税法税前利润不是2640-(6340-4500)+2130吗

竹子 · 2018年06月19日

这里的6340 & 4500是记在会计上和税法上的折旧费用啊,并不是income,你加上2130是啥意思呢

这一题都没有给出taxable income你没办法用2.6的思路做

小西_xixi · 2018年06月19日

我是想找出会计税前利润于税法税前利润的差别,乘以税率就是递延所得税资产或者负债,就像2.6题那么算。2.16中,会计税前利润是2640,如果转换成税法税前利润要减去(6340-4500),再加上2130.因为这块税法不认为是费用,得到税法税前利润是2640-(6340-4500)+2130。那么会计税前利润与税法税前利润的差别就是(6340-4500+2130),再乘税率就是结果。为啥这么不对呢,2130是永久性差异也不影响税务利润的计算啊,税务利润是按照税法规定该计收入计收入,该计入费用的计入费用。

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