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nizi · 2018年06月18日

2011年真题第一题一问

请问老师如何理解cost basis。cost basis是指全额征税,如revocable 中所说,还是irrevocable trust中的差额征税抵减项?二是关于TWR的计算,若链接求几何收益率的时期不足1年,是否不用开根号?
1 个答案

韩韩_品职助教 · 2018年06月18日

同学你好,这个地方cost basis需要从可撤回与不可撤回的的本质来理解,就像视频课里面讲的,可撤回的信托本质上钱还是属于受托人的,所以在最后转移的时候,资产的升值还是发生在受托人这里,最后计算遗产税按照所有资产来计算,这里的cost basis就是一个起征税点,即转移时的遗产税要按照当时的market value来交。而在irrevocable trust中,在建立信托的时候,钱相当于已经转移给受益人了,所以当T年以后,受益人得到这笔资产,是要交capital gain的,这里capital gain的起征税点是20w。应交的税费就是资产增值部分。

总结一下,cost basis统一理解就是一个起征税点,如果是遗产税,那么起征税点是T年后的资产价值,如果是capital gain,那么是资产增值部分。

第二个问题,不足一年时不用开根号的。

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