这题看了答案也不理解。1）为什么不能直接套公式且忽略Net DTL? 也就是自己算出DTA的轧差和DTL的轧差就代入公式？2）为什么会有个DTL的对比和net DTL的对比？这两个意义是什么？3）DTA的轧差为啥没用上？
王园圆_品职助教 · 2023年12月31日
同学你好，1）题目解析只是一种解题思路，不代表只有这一种计算方法。
这道题你完全可以不用net DTL这一条的数字，而是不用ΔDTA（deferred tax income）和ΔDTL（deferred tax expense )直接带入计算即可
net DTL只是当年的DTL和DTA轧差后的一个净值数，是为了方便计算的，你不使用也没有问题的——ΔDTA=200-160 = 40 ，ΔDTL=450-360=90
income tax expense = current tax expense + deferred tax expense - deferred tax income = 1000+90-40 = 1050——和答案完全一样
2）请参考上面粉色部分的回答，net DTL 纯粹是为了方便计算的，本身没有什么特殊含义。
3）这个问题助教没有太明白你的意思，请参考上面绿色部分，DTA两年的差额才是ΔDTA也就是deferred tax income，所以肯定是用上了DTA两年得到数据条件的。