请问AB和TB是怎么计算的？Deferred tax expense or income：是什么计算的？

同学，你仔细看下， 只有第一年的DTL是800，由于，然后由于之前没有DTL，所以ΔDTL也是800。第二年就是DTL=（40000-36000）*40%=1600，然后ΔDTL=1600-800=800

后面每一年的ΔDTL都是由当年的DTL减去上一年年末的DTL这么算出来的

另外，你第二个问题：”How does Ted Ltd. report on balance sheet at the end of year 3 if straight-line method is used? “是问在B/S表上记录的DTL的数值是多少吗？上面表格里已经计算了，第三年DTL是2400哦

同学你好，你是问1. DTL这个知识点怎么计算的？还是问2. 你截图的这道题最后的4000的ΔDTL是怎么来的？

如果是1，请看以下讲义截图黄色部分，DTL和DTA是靠AB-TB后得到的是正数还是负数来判断的，如果最后AB-TB的值是正数，那就用（TB-AB）*适用的税率来计算DTL

如果是2. 你截图中的表格其实已经列明了计算的过程。同学需要记得，deferred tax是一种暂时性差异，是会计和税法暂时由于计税方式不同而产生的一种短暂的差异，那这个差异积累到某一天一定会回转的，从而才能使会计和税法最后保持一致，这才叫暂时性差异，如果永远不回转，就不是暂时性差异了——本题考察的就是这种暂时性差异的回转。

本题计算的是第6年（也就是最后一年）的income tax expense，由于前面几年都是税法上要求公司交的税少于会计上计算的应交的税，那最后一年，这种税收优惠相当于税务局要收回来了——公司欠税务局的债最后一年要偿还了。所以看表格，在分别计算前面5年每年的ΔDTL后会发现，总共累计了4000的ΔDTL，最后第6年就要一次性还给税务局，也就是发生了ΔDTL的回转，所以这个4000是前面5年每年800的累计值

同学你好，你问的是整个income tax这一章节的核心知识点和基础，你是24年5月份才考的考生，完全有时间把老师讲的课听一遍再来理解这道题

助教不可能把这个知识点用简单的文字性的几句话就给你解释清楚

你给助教的视频截图只是整个income tax这个课程的一个起始介绍课，后面的“B/S Approach for Deferred Tax”这个视频就会讲到如何计算AB，TB，以及ΔDTA和ΔDTL

另外，你问的这道题本来已经是income tax这一章很难的一道题目了，助教建议你学完整个章节后，把这道题的全部几个小题都做一遍，最后这个小题如果不理解，再来针对题目做针对性的提问，会有更深刻的理解哦