老师好，请问第7题，为什么可以直接选择+ΔDTL？ 题目表格里也同样有ΔDTA的数值，这应该如何理解，如何判断？

嗨，努力学习的PZer你好：

provision for income taxes 是会计上的income tax expense，题目问相比会计上的所得税，企业实际上交的税，也就是税务上的所得税，是更高还是更低。

这道题目就是问企业确认的所得税的数字（financial reporting）和本年需要付给税务局的数字（tax reporting）哪个比较大。

ΔDTA=17,606-15,557=2,049

ΔDTL=32,639-39,040=-6,401

Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL- ΔDTA=Current tax expense -6,401-2,049=Current tax expense-8,450

也就是说企业利润表上记的所得税费用=实际交给税务局的所得税-8,450

所以cash tax payments比provision for income taxes高。

其实就是在第三年支付了一些之前的年度递延所得税，才会使负债降低，说明支付给税务局的钱>企业确认的所得税费用。

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