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DC(Defined Contribution,确定性贡献)计划与DB(Defined Benefit,确定性福利)计划是两种主要的退休养老计划类型,它们在结构、风险分担、投资控制和最终福利确定方式上存在显著差异。
DC计划(Defined Contribution Plan):
- 贡献确定:雇员和/或雇主向个人账户中定期缴纳一定金额或工资的一定百分比。
- 风险承担:风险主要由个人承担。退休收益取决于投资的表现和累积的贡献总额。
- 投资控制:个人通常可以选择不同的投资选项,有权决定如何投资其账户资金。
- 福利不确定:退休时获得的收益取决于账户的投资表现,没有固定福利承诺。
DB计划(Defined Benefit Plan):
- 福利确定:退休福利根据公式提前确定,通常与雇员的工资和工作年限相关。
- 风险承担:风险主要由雇主承担。雇主必须提供承诺的福利,无论投资表现如何。
- 投资控制:投资决策由雇主或专门的养老基金管理者负责。
- 贡献不确定:为了满足福利承诺,雇主可能需要根据资金的投资表现调整其贡献。
个人投资者 vs. 机构投资者:
- DC计划与个人投资者:DC计划更像个人投资者,因为个人必须自己做出投资决策,承担投资风险,并且他们的退休收益不是固定的,而是基于市场表现和投资的成功与否。
- DB计划与机构投资者:DB计划则更类似于机构投资者,因为通常有专业的投资团队管理资金并做出决策。他们需要采取长期的投资策略,以确保基金可以满足未来的固定福利支付要求。
中国的养老金体系:
在中国,养老金体系被称为“三支柱”:
- 第一支柱:基本养老保险,属于DB计划特性,由政府管理,雇员和雇主均有缴纳义务,旨在提供基本的退休保障。
- 第二支柱:企业年金或职业年金,可以是DB或DC特性,由企业自设,提供额外退休福利。
- 第三支柱:个人养老金,是一种DC计划,类似于个人退休账户,鼓励个人自愿为自己的退休储蓄和投资。
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