lynn_品职助教 · 2023年10月30日
嗨,爱思考的PZer你好:
同学直接把它当做是经典题的查漏补缺,记下来吧。
valuation allowance 如果增加,说明DTA减少了。
valuation allowance是用来抵减DTA的。
企业的DTA是未来可以享受到的不交税的好处,如果有备抵账户,一般就要通过valuation allowance调整DTA。DTA-valuation allowance的净值才是DTA科目的值
IFRS 下,没有valuation allowance这一项,只有在很可能用盈利去抵扣的部分才会计提递延所得税。
在US GAAP的时候,会全额提DTA,然后再根据估计计提valuation allowance。
IFRS : Deferred tax asset is recognized if it is probable that sufficient taxable profit will be available.
U.S. GAAP : Deferred tax asset is recognized in full but is then reduced by valuation allowance
----------------------------------------------努力的时光都是限量版,加油!