实际付的税前难道不就是income tax expense吗？

嗨，爱思考的PZer你好：

还是没明白，既然实际付的税前就是income tax expense，income tax expense = current tax expense + ΔDTL - ΔDTA，既然net liability（ ΔDTL - ΔDTA）在减少，那么income tax expense也应该减小啊？这样理解怎么错了？

同学的公式理解对了，但是income tax expense不是实际付的钱哈，是利润表上的税费，tax payable是实际扔给税务局的钱。

我们来看因为公司2018年递延所得税负债比2017年低，相当于公司还了税务局的拖欠的债务，所以实付金额会比较高。

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嗨，努力学习的PZer你好：

• Income tax expense = Current tax expense +/ - Deferred tax expense / income = Current tax expense +/ - ΔDTL Or ΔDTA
• Income tax expense = Current tax expense + ΔDTL - ΔDTA

income tax expense是所得税费用，属于损益类科目，current tax payable是应交税费，是负债类科目。

实际付的税前难道不就是income tax expense吗？

你可以这么理解，tax payable是我们欠税务局还没有交的，暂时记在资产负债表里，但是总归是要还给税务局的，还了之后就变成了tax expense记成一笔费用了。DTL是欠税务局的钱，DTA是我们的资产，资产是要带来未来收益的，这里的收益就是以后少交税。

因为公司2018年递延所得税负债比2017年低，相当于公司还了税务局的拖欠的债务，所以实付金额会比较高

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