Sofia nice · 2023年10月25日
00:00 (1.5X)
这里问几个问题：
1、taxes payable（应付税费） 和income tax paid（已付税费） 都是 TR中的术语，这两者之间有啥差别呢？是应付税费=已付加应付未付？应付未付的科目咋表示？
另外，这里的income tax paid 是现金流量表的科目吧？ 和FR中现金流量表的是相等的金额吧？
2、研发费用产生DTA，讲解时候说研发费用发生，FR中就费用化，而TR是资本化。是指的是初级阶段，还是后期啊？TR在研发早期阶段也是资本化吗？FR在后期也可能资本化吧？
3、关于AR,以及抵减项。在实际的会计报表中，这两个科目是单独列示，还是直接体现NET金额啊，比如，要找AR，还要去找到抵减项才行吗？
王园圆_品职助教 · 2023年10月25日
同学你好，问题1，请看以下讲义截图，基础班讲义中是有详细解释的——tax payable约等于income tax payable,是资产负债表上的负债类科目，计入的是应该付但还未付的所有税费的记录科目，是一个短期负债科目，就类似“应付薪酬”，一旦实际公司支付了一部分税费，这个科目的金额就要相应下降的
而income tax paid是实际的公司已经支付的现金税费支出，可以认为就是属于现金流量表项目
问题2，在固定资产那一章，老师讲过会计上大部分时候是必须把研发费用费用化的，除非真的产生研发成果，否则都要费用化，所以对应到税费这章，不存在早期晚期的判断。你可以简单认为税法就是需要全程资本化研发费用的，而会计上就是全程费用化
问题3，实际报表一般展示的是净的应收账款金额，在notes中给坏账信息，但是具体题目中可能会分别给数额，所以做题的时候还是需要注意判断。
