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火星人 · 2023年10月18日

老师

NO.PZ2023020602000169

问题如下:

Assume U.S. GAAP applies unless otherwise noted. Deltax Corp., a highly profitable company, purchased a new asset on 1 January 2002 for $1,000,000. The following information applies to the asset:·

  • For financial statements purposes, straight-line depreciation over 10 years with no salvage value·
  • For tax purposes, three-year MACRS depreciation class with first year MACRS factor = 0.333·
  • Tax rate = 40%
The effect of the asset purchase on Deltax’s deferred tax liability for 2002 is closest to a:

选项:

A.$233,000 decrease.

B.$93,200 decrease.

C.$93,200 increase.

解释:

The timing difference results in an increase in deferred tax liability: ($333,000-$100,000)0.40= $93,200

老师麻烦帮忙翻译一下

1 个答案
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王园圆_品职助教 · 2023年10月19日

题目翻译如下:

“以下题目假设适用于美国公认会计原则,除非另有说明。Deltax Corp.是一家高利润公司,于2002年1月1日以1,000,000美元的价格购买了一项新资产。以下信息适用于该资产:·

在会计报告标准下,按照10年无残值的方式计提直线折旧·

在税收报告标准下,用三年的 MACRS方法进行折旧,第一年 MACRS 系数 = 0.333(MACRS可以看成就是一种加速折旧法)

税率 = 40%

资产购买对Deltax2002年递延所得税负债的影响最接近于:”


因为会计下一年折旧=1000000/10 =100000,所以2002年末资产价值 = 1000000-100000=900000

而税法上一年折旧 = 1000000*0.333 = 333000,所以2002年末资产价值 = 1000000-333000=667000

那么(AB-TB)*tax rate = (900000-667000)*40%=233000*0.4 = 93200——,且由于TB-AB大于0是产生DTL的,所以是导致DTL增加而不是减少的,所以选C

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