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luojy · 2023年10月01日

amotized cost中net earning的确认与计量

 16:22 (2X) 


这边算net earnings只算了interest income, 请问这题需不需要考虑dividend的贡献,coupon属不属于dividend呢?

其次,base法则,每年是要+interest-coupon的,这个base法则是站在投资者的角度还是债券发行方的角度写的?为什么interest是加号,coupon是减号?

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2023年10月01日

同学你好,coupon不是dividend,本题算的interest income就是唯一需要计入NI的部分了

因为coupon payment是被认为一部分属于本金的归还,剩余一部分才算是利息费用的,而会计上记账的时候I/S里是记录的interest income,而不是记录的coupon

问题2,这道题说的是Dagmar这家公司对Alme AG公司的bond的投资所产生的对Dagmar的NI的贡献,所以是Dagmar买入一个债券,每年会收到interest income而不是支出费用

所以interest是一种income,会+interest income

因为债券发行时候coupon rate是5%,市场interest rate是6%,所以这个债券是折价发行的,也就是每年实际的interest income应该大于coupon payment

所以长期债券投资的账面价值应该缓慢通过摊销增加到面值金额,且interest income - coupon payment 是大于0的,最后通过BASE法则就能实现债券价值增加至面值的目的

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