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这题里面的税率不考虑是不是有效税率吗？

NO.PZ2019120301000258

问题如下：

Question

The following information is available about a company for its current fiscal year:

The income tax expense reported on the current year’s statement of earnings is closest to:

选项：

A.$72,750.00 B.$69,450.00 C.$64,500.00

解释：

Solution

A is correct. Income tax expense equals income tax payable (the tax rate multiplied by the taxable income) plus the increase in the deferred tax liabilities.

(0.30 × $215,000) + ($90,650 – $82,400) = $64,500 + $8,250 = $72,750

B is incorrect. It is the tax paid plus the increase in deferred taxes: 61,200 + 8,250 = 69,450.

C is incorrect it is just the tax rate × the taxable income: 30 × 215,000 = 64,500.

应税所得*税率=当年的税费，税率啥时候考虑是不是法定税率，还是有效税率？

另外，TAXES payable=current tax expense吗？是当已付税费=0时候，两者才相等吧？

嗨，努力学习的PZer你好：

应税所得*税率=当年的税费，税率啥时候考虑是不是法定税率，还是有效税率？

1、税前收入总是可以通过所得税费用除以税率来计算。

在不考虑税的调整情况下（暂时性差异和永久性差异），税费=税前利润*所得税率

考虑税收调整后的税率叫有效/实际税率（effective tax rate）

举个例子：

如果一个公司税前收入是100，税率是40%

但是它含有的10块钱的免税收入，那么它的income expense = 90*40% =36。

这样它税前收入就不等于income expense / tax rate了。

实际税率 = 90*40%/100 = 36%

不用考虑，这两个都是存在的，只是有时候相等有时候不相等，我们要注意的是出题人想考什么。

另外，TAXES payable=current tax expense吗？是当已付税费=0时候，两者才相等吧？

2、taxes payable是应付税费，它的金额与在tax report中的current tax expense相等。不需要已付税费=0

而income tax expense=current tax expense+DTL/DTA的改变量，因此income tax expense不是当期要交的税，还有递延的部分

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加油吧，让我们一起遇见更好的自己！

这题里面的税率不考虑是不是有效税率吗？

1 个答案

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