如上图所示，计税基础=账面价值-未来可抵扣金额，职工薪酬中3000万元是合理部分，可以予以税前扣除，为什么计税基础最后是4000-0=4000而不是4000-3000=1000？
JY_品职助教 · 2023年09月22日
嗨，努力学习的PZer你好：
负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
同学注意这里的“未来期间”，这3000万元是当期税法规定就可以扣除的合理部分，不是未来期间可扣除的金额，是今年就可以扣除的。剩余的1000万元是不管当期还是未来都不可以税前扣除。
所以未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额=0，负债的计税基础=4000-0=4000。
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jojo · 2023年09月22日
后来自己也琢磨明白了，确实没注意未来这个时间段，谢谢~