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PZmomo · 2023年09月11日

CF from short-term securities 归为 CFO 还是 CFI


CFA一级复习课:

CFO第二项提到“trading securities”属于CFO,CFI第四项又提到长期和短期证券都属于CFI。所以产生一个疑惑:购买短期证券的收支是属于CFO还是CFI呢?

1 个答案
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王园圆_品职助教 · 2023年09月11日

同学你好,你仔细看下,CFI这里已经明确说了”是sale of non-trading securities"才计入CFI的,所以和CFO针对的对象是不一样的

首先,公司会将购入的金融资产分成三类,trading securities,available for sale ,以及 held for maturity,而只有trading securities是短期的,其他两个类型的证券则可能被划为短期,也可能划为长期,主要看公司自己持有的目的及时间决定了

所以在这里区分卖出证券要计入哪个现金流的时候,不能以长期短期衡量,而要看证券被归为哪一种

如果是trading securities,则计入CFO

如果是available for sale ,以及 held for maturity,则计入CFI

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