NO.PZ2022102801000021
问题如下：
甲公司与乙公司签订商品购销合同，甲公司向乙公司销售一批产品，该批商品成本800万元。当日甲公司发出商品，乙公司支付该批商品货款1000万元，增值税额为130万元。根据合同约定，乙公司可在1个月内无条件退货，甲公司估计退货率为5%。不考虑其他因素，下列关于甲公司在发出商品时会计处理的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A.确认应交税费130万元 B.确认收入950万元 C.确认预计负债50万元
D.结转成本760万元解释：
答案：ABCD
选项A正确。
附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时：
• 按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，1000*(1-5%)=950，选项B正确
• 按照预期因销售退回将退还的金额确认负债，1000*5%=50，选项C正确
• 按预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产（应收退货成本）800*5%=40
• 按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本，800-40=760，选项D正确
相关会计分录为：
借：银行存款 1 130
贷：主营业务收入 （1 000×95%）950
应交税费——应交增值税（销项税额） 130
预计负债 （1 000×5%）50
借：主营业务成本 760
应收退货成本 （800×5%）40
贷：库存商品 800
如题，预计退货部分的也要计算应交税费-应交增值税（销项税额）吗
