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M兰兰 · 2023年08月28日

有关进口消费税的计算

A市甲化妆品生产厂(增值税一般纳税人),2023年6月,销售高档化妆品一批,取得不含税销售额200万元;进口一辆小汽车,用于本单位的采购部门,组成计税价格为10万元;因2022年3月少记一笔收入,被税务机关要求补缴增值税3万元,同时缴纳滞纳金和罚款共计1万元。小汽车消费税税率为12%、高档化妆品的消费税税率15%。根据上述业务,下列关于相关税费的处理的表述中,正确的有()。

A甲化妆品生产厂销售高档化妆品应缴纳的增值税税额为26万元

B进口小汽车应缴纳的消费税税额为120万元

C甲化妆品生产厂应缴纳的城市维护建设税为2.03万元

D甲化妆品生产厂应缴纳的教育费附加为1.73万元

E甲化妆品生产厂应缴纳的地方教育附加0.58万元

参考答案:A.B.D

选项A表述正确,甲化妆品生产厂销售高档化妆品的增值税税额=200x13%=26(万元)。

选项B表述正确,进口小汽车应缴纳的消费税税额=10x12%=1.20(万元)。

选项C表述错误,

甲化妆品生产厂应缴纳的城市维护建设税=[200x13%-10x13%+200x15%+3]x7%=4.04(万元)。

选项D表述正确

甲化妆品生产厂应缴纳的教育费附加=[200x13%-10x13%+200x15%+3]x3%=1.73(万元)。

选项E表述错误,

甲化妆品生产厂应缴纳的地方教育附加=[200x13%-10x13%+200x15%+3]x2%=1.15(万元)。

对于C选项不太理解。进口环节的消费税不是应该按照(组成计税价格+关税)/(1-消费税比例税率)*消费税比例?为什么他直接用10万*12%?


2 个答案

伯恩_品职助教 · 2023年08月28日

嗨,从没放弃的小努力你好:


哦哦 好的

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努力的时光都是限量版,加油!

伯恩_品职助教 · 2023年08月28日

嗨,从没放弃的小努力你好:


我觉得你说的是对的,这个题出的也很怪,应该是关税完税价格。计算也不对。这是哪的题,我去勘误一下

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

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