2022年真题第二题第五问

嗨，努力学习的PZer你好：

问题1：

盈余公积=账面盈余公积1500+【500（1-6月净利润）+1000（7-12月净利润）】*10%=1650

年末未分配利润=账面未分配利润2000+投资收益845-盈余公积150=2695

问题2：

2x21年6月30日合并前长期股权投资权益法下的账面价值=1150+271.25+50+100+221.25+25=1817.5(万元)。合并财务报表中，长期股权投资由权益法转为成本法核算，应当视同处置原25%股权，即将原25%股权按公允价值2500万元进行计量，调增长期股权投资682.5万元(2500-1817.5)，并将差额计入投资收益。此外，合并财务报表中还应将原权益法下确认的资本公积(其其他资本公积)50万元转入投资收益，将原权益法下确认的其他综合收益125万元(100+25)转人留存收益。

留存收益包括盈余公积和利润分配——未分配利润两个科目，题干其他资料给出信息按10%提取盈余公积，所以盈余公积=125*10%=12.5, 利润分配——未分配利润=125*90%=112.5

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