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corn0000 · 2018年06月01日

税基的理解

你好,想问下cost basis到底在应用中是怎么理解的呢?比如个人IPS 2011年这道题,可撤销信托的cost basis调回market value为什么意味着资产全额征税呢?感觉全额征税的税基不是0么?税基的意思不是在current value上需要被减去的这部分吗?求指点!!
2 个答案

韩韩_品职助教 · 2018年06月01日

同学你好,这个地方cost basis需要从可撤回与不可撤回的的本质来理解,就像视频课里面讲的,可撤回的信托本质上钱还是属于受托人的,所以在最后转移的时候,资产的升值还是发生在受托人这里,最后计算遗产税按照所有资产来计算,这里的cost basis就是一个起征税点,即转移时的遗产税要按照当时的market value来交。而在irrevocable trust中,在建立信托的时候,钱相当于已经转移给受益人了,所以当T年以后,受益人得到这笔资产,是要交capital gain的,这里capital gain的起征税点是20w。应交的税费就是资产增值部分。

总结一下,cost basis统一理解就是一个起征税点,如果是遗产税,那么起征税点是T年后的资产价值,如果是capital gain,那么是资产增值部分。

韩韩_品职助教 · 2018年06月01日

同学你好,这个题目我跟李老师再确认一下之后回复给你。谢谢!

corn0000 · 2018年06月06日

这几天又看到好多题,cost basis是0需要全额征收的时候题目貌似就是会说basis是0的。basis是market就是初始投资额吧?晕晕的。。

韩韩_品职助教 · 2018年06月06日

cost basis就是一个起征税点,只是这里征的税种不一样,遗产税有点像房产税,是按照转移的资产的全额来征收的,但是capital gain是按照投资增值额来征。

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