这个解释没有看懂，应该是从资产的角度还是负债的角度去分析呢?
如果说用资产账面价值、计税基础的角度去解释该怎么理解呢？
资产账面价值=3000
计税基础=300？
那不是产生DTL了么。。。
JY_品职助教 · 2023年08月21日
嗨，努力学习的PZer你好：
这道题不是从资产和负债的计税基础来考虑的。
不足抵免的50万元可以在以后5个纳税年度抵免，导致未来期间少交税，形成递延所得税收益，符合递延所得税资产的定义，增加递延所得税资产50万，同时减少所得税费用。
简单来理解，我们算完今年应该交250万的税，然后你可以抵减300万，税局也不可能给你退钱，所以多的这50万就留着下一年来抵。
所得税费用=当期所得税-递延所得税资产=0-50=-50
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！