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edna · 2023年08月18日

所得税


老师帮忙复核一下这个总结有没有问题嘛

4 个答案

JY_品职助教 · 2023年08月21日

嗨,爱思考的PZer你好:


税法要求除了商誉一定摊销,是说税法上要求是一定要摊销的,除了商誉不用摊销。

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2023年08月21日

嗨,努力学习的PZer你好:


其他的总体原则没什么问题,但是考试要多注意细节。

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

JY_品职助教 · 2023年08月21日

嗨,从没放弃的小努力你好:


投资性房地产,就是税法不承认公允价值变动,在税法上不管成本法核算还是公允 价值核算,计税基础都等于=初始成本-税法投资性房地产累计折旧或摊销。从而确定是否有差异,有差异就确定递延所得税。

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努力的时光都是限量版,加油!

JY_品职助教 · 2023年08月21日

嗨,努力学习的PZer你好:


无形资产的初始计量:

无加计扣除等税收优惠的情况,一般初始计量无差额。

有税收优惠,产生暂时性差异,不确定递延所得税。

无形资产的后续计量:

(1)看是否摊销

会计上对使用寿命不确定的不摊销,税法要求除了商誉一定摊销,所以会产生暂时性差异,确定递延所得税

(2)看是否减值

税法不允许减值,会计可以减值,所以会产生暂时性差异,确定递延所得税


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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

edna · 2023年08月21日

会计上对使用寿命不确定的不摊销,税法要求除了商誉一定摊销,所以会产生暂时性差异,确定递延所得税 税法上使用寿命不确定的无形资产不用摊销么?

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