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ericatchina · 2023年08月15日

拟长期持有情况下的递延所得税

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202211020100001701

问题如下:

要求:(1)根据资料(1),编制甲公司对乙公司股权投资相关的会计分录。

选项:

解释:

答案:

借:其他权益工具投资 5500500x10.8+100

贷:银行存款 5500

借:其他权益工具投资 500500x12-5500

贷:其他综合收益 375

递延所得税负债 125

这题说了”甲公司拟长期持有该股权“,为什么还要考虑递延所得税的影响

ericatchina · 2023年08月15日

我翻了基础班的讲义,是否拟长期持有不确认递延所得税的影响只适用于权益法核算的长期股权投资,不适用金融资产?

1 个答案
已采纳答案

JY_品职助教 · 2023年08月16日

嗨,从没放弃的小努力你好:


是的,金融资产没有这个特殊规定,只是采用权益法核算的长期股权投资:在准备长期持有的情况下,账面价值与计税基础之间的差异,不确认相关的所得税影响。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

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