狂飙旺仔 · 2023年08月07日
* 问题详情，请 查看题干
NO.PZ202008190100002904
问题如下：
要求：
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。
选项：
解释：
（4）本题没有给出房地产开发费用的具体比例，只能默认用5%计算，因此房地产开发费用=600+（9324+6000）×5%=1366.2万元，加计扣除=（9324+6000）×20%=3064.8万元，
扣除项目金额合计数=9324+6000+1366.2+290+3064.8=20045万元。
本题如果按照5%计算利息支出，对企业更有利，考试时只要给出利息银行支付凭证就只能据实扣除？
伯恩_品职助教 · 2023年08月07日
嗨，努力学习的PZer你好：
对的，必须按照固定来，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；
对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
全部使用自有资金，没有利息支出的，按照此方法扣除。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
