廖大锅 · 2023年08月01日
NO.PZ2020062907000028
问题如下：
ABC公司是一家生产型企业，2020年5月销售X产品取得含税销售收入904万元，收取产品包装物押金20万元，并与购货方约定需在半年内返还，同时当月没收以前期间收取的当期逾期未退还的包装物押金2万元。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，同时取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额10万元。不考虑其他因素，ABC公司于2020年5月应缴纳的增值税额为（ ）万元。
选项：
A.63.1 B.63.33 C.54.23 D.65.63解释：
本题考查包装物押金处理增值税的计算，答案是B。
对于非酒类货物单独记账的、12个月以内且未逾期的包装物押金，不并入销售额，对于逾期的应并入销售额，所以ABC公司销售X产品的增值税销项税=（904+2）/（1+13%）×13%=104.23万元，可抵扣的增值税进项税额为40+10×9%=40.9万元，因此ABC公司当月应缴纳的增值税额=104.23-40.9=63.33万元，选项B正确。
如题
NO.PZ2020062907000028 问题如下 ABC公司是一家生产型企业，2020年5月销售X产品取得含税销售收入904万元，收取产品包装物押金20万元，并与购货方约定需在半年内返还，同时当月没收以前期间收取的当期逾期未退还的包装物押金2万元。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，同时取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额10万元。不考虑其他因素，ABC公司于2020年5月应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A.63.1 B.63.33 C.54.23 65.63 本题考查包装物押金处理增值税的计算，答案是B。对于非酒类货物单独记账的、12个月以内且未逾期的包装物押金，不并入销售额，对于逾期的应并入销售额，所以ABC公司销售X产品的增值税销项税=（904+2）/（1+13%）×13%=104.23万元，可抵扣的增值税进项税额为40+10×9%=40.9万元，因此ABC公司当月应缴纳的增值税额=104.23-40.9=63.33万元，B正确。 当月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，为什么购进的原材料40都能抵扣，而不是抵扣40*0.09？
NO.PZ2020062907000028 问题如下 ABC公司是一家生产型企业，2020年5月销售X产品取得含税销售收入904万元，收取产品包装物押金20万元，并与购货方约定需在半年内返还，同时当月没收以前期间收取的当期逾期未退还的包装物押金2万元。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，同时取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额10万元。不考虑其他因素，ABC公司于2020年5月应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A.63.1 B.63.33 C.54.23 65.63 本题考查包装物押金处理增值税的计算，答案是B。对于非酒类货物单独记账的、12个月以内且未逾期的包装物押金，不并入销售额，对于逾期的应并入销售额，所以ABC公司销售X产品的增值税销项税=（904+2）/（1+13%）×13%=104.23万元，可抵扣的增值税进项税额为40+10×9%=40.9万元，因此ABC公司当月应缴纳的增值税额=104.23-40.9=63.33万元，B正确。 这个进项税为什么不是/（1+9%）*9%
