张祚 · 2023年07月28日

借：其他综合收益 1000 贷：盈余公积 100 利润分配一未分配利润 900

* 问题详情，请查看题干

NO.PZ202211020100001702

问题如下：

（2）根据资料（1）至（3），编制甲公司对乙公司增持股份及增持后相关的会计分录。

选项：

解释：

答案：

增持股权：

借：长期股权投资一投资成本 32500

贷：其他权益工具投资 6000

银行存款 26000

其他综合收益 500 [500x（13-12）]

借：递延所得税负债 125

贷：其他综合收益 125

借：其他综合收益 1000

贷：盈余公积 100

利润分配一未分配利润 900

增持后：

借：长期股权投资一损益调整 976.56 [（4000-2000/8/2x75%）x25%]

贷：投资收益 976.56

借：长期股权投资—其他综合收益 50

贷：其他综合收益 50

这里计提盈余公积的部分没看懂，是甲公司确认对子公司的投资收益提取的吗

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JY_品职助教 · 2023年07月28日

嗨，从没放弃的小努力你好：

这道题是2022年的真题，同学可以听一下郭老师课程中，关于这道题的讲解。位置如下：

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

JY_品职助教 · 2023年07月28日

嗨，从没放弃的小努力你好：

这个题的其他综合收益，是由于其他权益工具投资产生的。其他权益工具投资公允价值变动产生的其他综合收益，以及其他权益工具处置的时候，处置价款与账面价值之间的差额，都是计入留存收益的。

留存收益包含两个具体的会计科目，“盈余公积”和“利润分配一未分配利润”，在这两个科目间的分配比例，按照题干其他资料（2）所述，甲公司按实现净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。

所以总的其他综合收益是1000，转到盈余公积10%，也就是100，其余900转入利润分配一未分配利润。

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！