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赵久瑜 · 2023年07月27日

第二题第一小问和第二小问

经营性现金流和公司资产的现金流量是同一个概念吗?是否其中一个要减去股利支付?

3 个答案
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Carol文_品职助教 · 2023年07月28日

嗨,从没放弃的小努力你好:


经营性现金流(OCF)的不同算法(注意,我们学过的OCF三种计算公式,只有在利息费用=0时才是成立的,当存在利息费用时,需要将自下而上法和税盾法进行调整)

(1) 自上而下法

OCF=销售收入-现金成本-税收=15300-10900-712=3688

(2) 自下而上法

净利润=税前利润-税款

OCF=净利润+折旧=1068+2100+520(加回利息费用)=3688

(3) 税盾法

OCF=(销售收入-现金成本)×(1-税率)+(折旧+利息)×税率

=(15300-10900)×(1-40%)+(2100+520)×40%=2640+1048=3688


经营性现金流和公司资产的现金流量是同一个概念吗?

不是一个概念。基础课第二章 财务报表分析中我们学过如下:公司资产的现金流量=经营性现金流-资本支出-营运资本净额的增加额。

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努力的时光都是限量版,加油!

Carol文_品职助教 · 2023年07月31日

嗨,爱思考的PZer你好:


嗯嗯 3688是对的 按照我上面的方法计算就可以。

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努力的时光都是限量版,加油!

Carol文_品职助教 · 2023年07月28日

嗨,爱思考的PZer你好:


请问你这道题OCF是多少?是3688还是3168?

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

赵久瑜 · 2023年07月31日

答案给的是3688

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