NO.PZ202007190100000502
问题如下:
要求:
(2)计算甲公司2×19年应交所得税,编制甲公司2×19年与所得税费用相关的会计分录。
选项:
解释:
(2)
对于权益法下核算的长期股权投资,持有期间确认的投资收益税法上不认可,在计算应纳税所得额时应进行纳税调减。
应纳税所得额=会计利润 5200-100(长期股权投资权益法确认的投资收益)-400×75%(内部研究开发无形资产费用化加计扣除)-600/5×6/12×75%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)= 4755万元,甲公司2×19年应交所得税金额=4755×25%=1188.75万元。
会计分录:
借:所得税费用 1188.75
贷:应交税费——应交所得税 1188.75
税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。这句话指的是甲公司确认的投资收益100万可以免税吗?