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张祚 · 2023年07月27日

5200-100(长期股权投资权益法确认的投资收益)

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202007190100000502

问题如下:

要求:

(2)计算甲公司2×19年应交所得税,编制甲公司2×19年与所得税费用相关的会计分录。

选项:

解释:

(2)

对于权益法下核算的长期股权投资,持有期间确认的投资收益税法上不认可,在计算应纳税所得额时应进行纳税调减。

应纳税所得额=会计利润 5200-100(长期股权投资权益法确认的投资收益)-400×75%(内部研究开发无形资产费用化加计扣除)-600/5×6/12×75%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)= 4755万元,甲公司2×19年应交所得税金额=4755×25%=1188.75万元。

会计分录:

借:所得税费用 1188.75

贷:应交税费——应交所得税 1188.75

税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。这句话指的是甲公司确认的投资收益100万可以免税吗?

1 个答案
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JY_品职助教 · 2023年07月27日

嗨,爱思考的PZer你好:


税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。这句话指的是甲公司确认的投资收益100万可以免税吗?

是的,同学理解的对。

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