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Captain America · 2023年07月26日

请问为什么这两个公式不一样?


effective tax rate的分子究竟是什么?

2 个答案
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王园圆_品职助教 · 2023年07月26日

同学你好,根据基础班讲义,effective income tax的分子就是会计上的income tax expense

但是income tax expense = taxable income * tax rate +ΔDTL-ΔDTA,所以老师这里解析的地方应该是做了简写,就是不考虑有DTA和DTL的情况下,那income tax expense 是可以等同于taxable income * tax rate的,因为题干也没有涉及任何DTL和DTA的信息,所以老师这么简化也是可以的哦

Captain America · 2023年07月27日

老师,我有点糊涂,请问分子是公司实际缴纳金额吗?还是说就是财报上的应缴纳税费金额?二者是相等的吗?

王园圆_品职助教 · 2023年07月27日

分子是会计上的income tax这一项,不是税法上的应缴纳税额。两者一般不相等, 但是上面题目里因为没有提及有DTLDTA的问题,所以老师简写成了两者相同

同学可以参考这个公式,等号前面的就是分子,也就是I/S表上NI之前的income tax那一项

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