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ericatchina · 2023年07月26日

2022年计算分析题第1题


  1. 标记1:转出递延所得税负债125万元的是因为由于其他权益工具投资不存在了,所以其他权益工具下累积的递延所得税负债也要转出么?因为原来产生递延所得税负债的原因是其他综合收益的增加,所以现在也转回到其他综合收益?
  2. 标记2:这个公式是不是“(4000-2000/8/2*75%)*25%”?但这样计算出来好像不是976.56
1 个答案
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JY_品职助教 · 2023年07月26日

嗨,爱思考的PZer你好:


1.是的,由于其他权益工具投资终止确认,账面价值与计税基础之间的暂时性差异为0了,所以将递延所得税负债125万全额转回,同时调整其他综合收益。


2.这里公式应该是调整后的净利润=4000-2000/8×6/12×(1-25%)=3906.25,确认投资收益=3906.25*25%=976.56

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