请问第（4）小问考察的是哪个知识点？我好像在脑中无法搜索到
杨小琨 · 2023年07月25日
嗨，从没放弃的小努力你好：
这个考点是内部控制审计中对内部控制制度的了解、测试及对测试结果的评价。
在这个小题中，内部控制制度可以分解为：执行人（财务经理），执行时间（每月），执行动作（1、核对产成品出库记录&确认收入对应的产品信息；2、调查识别出的不符事项；3、记录调查过程和解决结果）。但是注册会计师只针对第一个动作进行了审计，没有对剩余两个动作审计，这项内部控制制度的测试是不完整的。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
ericatchina · 2023年07月25日
老师，有两个补充问题： 1. 这个知识点是在“风险评估-了解被审计单位的内部控制”还是在“企业内部控制审计”？我在基础班的框架图中都没有找到类似的表述 2. 题干中有明确提到“调查识别出的不符事项，并记录差异调查和解决的过程及结果”，是三个动作都执行了呀
ericatchina · 2023年07月25日
我好像明白了，这个不是框架图上的知识点，是实务内容。财务经理执行了三个动作，而注册会计师只检查了第一个动作，所以不恰当。是这个意思么