王园圆_品职助教 · 2023年07月23日
同学你好，那你不理解这两个项目的点在哪里呢？
你要说明哪里是不懂的点，助教才好更有针对性的做回答哦
这两个点应该都是在将DTA下面的相关科目
tax loss carry forward:一般DTA产生的一个主要原因就是公司有之前年度的损失可以带到未来抵扣未来的税费，此时就相当于税务局给了公司一个未来可以少交税的机会，也就符合DTA的概念
valuation allowance:这是DTA的一个备抵项目，类似于应收账款的坏账准备科目。因为虽然公司有DTA，但是这些DTA到未来是不是真的能够全部享受到税收优惠是很难说的，所以公司一般会设一个备抵项目
以上面的tax loss carry forward为例，假如公司今年有100万的损失可以代到未来一年抵扣，但是到了第二年6月份的时候，公司发现年底还是大概率不能盈利，也就是第二年年底很可能根本用不上这个DTA的抵扣税费的权力，就会确认一笔allowance（可能80万），这样相当于公司认为年底会盈利20万，可能只能享受20万的税费抵免了
但是如果第二年到9月的时候，公司发现自己又很可能盈利了，那就会调减allowance的金额（可能到20万），这样就相当于公司认为年底可以盈利80万，可以享受80万的税费抵免
这两个点是DTA里面比较重要的知识点，建议同学还是再听一下何老师基础班相关课程，会比助教的解释更清晰