在何老师讲解Accounting for Derivatives时，对于墨迹基础班讲义390-392页的讲解，其中Hedge of FV 里面第二个例子，“确认的承诺”中，举例“签订了订货合同，6个月以后以55美金每桶买油“然后我们担心价格下跌，之后就又去short了一个价格的forward, 这个例子中，这里的”订货合同6个月后55价格买油”我理解算是一个long的forward，然后我们又用short forward 去对冲风险。
到了第二个"hedge of CF"的例子中，第二个小点“极有可能发生的预期交易”例子的最后也讲了，因为担心支付的CF更多，因此我们要long forward on oil ，以52美元的价格买石油，那么这里的“long", 是不是在签订以后就变成了Hedge of FV里第二个例子的“确定的承诺”的前提了呢？是不是为了这个确定的承诺，我们再为了对冲它的风险而去买的short forward，就变成了Hedge of FV的会计方式了呢？
也就是说，如果long forward 发生了FV的 unrealized gain 我们计入OCI，而如果long forward是loss, 我们就配合签订的short 一起把FV的unrealized gain (short 合约）和unrealized loss(long 合约）计入I/S呢？
