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Alisa Liang💃🏼 · 2023年07月21日

债务重组-存货抵债(债务人)

1.这个答案中:为什么考虑增值税?

债务人以非金融资产进行清场债务时,是以清偿债务的账面价值和存货等资产的账面价值之差,记入其它收益的。(难道还要考虑债务人出货的增值税?)



1 个答案

JY_品职助教 · 2023年07月21日

嗨,爱思考的PZer你好:


这道题是要考虑增值税的。

同学注意看题干的已知条件:

①甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2000万元债务结清,甲公司A产品的市场价格为每件7万元(不含增值税税额),

②甲、 乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。

题干已经明确给出了增值税的相关信息,我们这道题是要考虑增值税的。

考虑的是甲公司用于抵债的200件A产品,因为在税局的角度,是视同销售处理的,所以是要按市场销售价格缴纳增值税的200*7*13%=182。同时乙公司也要确认得到这批商品相应的进项税额。

乙公司:

借:库存商品 1418(1600-182)

应交税费-应交增值税(进项税额)182(200*7*13%)

投资收益 150

坏账准备    250

贷:应收账款 2000

甲公司:

借:应付账款 2000

贷:库存商品 800

应交税费-应交增值税(销项税额)182

其他收益  1018

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