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Mikan · 2023年07月21日

如果是折价或溢价发行，FVPL和amortized cost方法下的interest income有区别吗

  1. CFA II
  2. FRA

* 问题详情，请 查看题干

NO.PZ201602060100000803

问题如下：

Compared to Confabulated’s reported interest income in 2018, if Dumas had been classified as FVPL, the interest income would have been:

选项：

A.

lower.

B.

the same.

C.

higher.

解释：

B is correct.

The coupon payment is recorded as interest income whether securities are amortized cost or FVPL. No adjustment is required for amortization since the bonds were bought at par.

考点：Financial asset 的会计计量

解析：

平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortized资产还是FVPL，interest income都是一样的。

另外还想问一下，记在I/S的interest指的是interest income还是coupon payment

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2 个答案

王园圆_品职助教 · 2024年07月08日

同学你好，是的interest income都是买的时候的价格* 发行时候的利率 来计算

并且，每一期的amortization 都是直接计入该投资的carrying value的——例如，折价发行的话，每一期的coupon payment和interest income之间的amortization就直接增加该债券的carrying value

以下是一级财务中关于溢价债券摊销的一道例题，同学有具体过程想要了解的话，可以参考一下

王园圆_品职助教 · 2023年07月21日

同学你好，“如果是折价或溢价发行，FVPL和amortized cost方法下的interest income有区别吗"——没有区别，计算interest income永远都是用当时的债券账面carrying value*发行时候的interest rate计算的，所以无论是FVPL还是amortized cost入账的债券，interest income的金额都不会有区别

记在I/S的interest就是 interest income，coupon payment不直接计入该科目，而是会分成interest income和债券本金的归还（或增加）被拆成两个科目记录的


执瑞 Zhirui · 2024年07月08日

所以说不论折价 溢价还是平价发行，interest income都是买的时候的价格* 发行时候的利率 来计算，不同的只是本金归还(或者借出）的amortization 对吗？这个amortization是算在哪个科目下，是不是直接放在investment portfolio的investment carry value 里面？

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NO.PZ201602060100000803问题如下Compareto Confabulates reporteinterest income in 2018, if mhbeen classifieFVPL, the interest income woulhave been: A.lower.B.the same.C.higher. B is correct.The coupon payment is recorinterest income whether securities are amortizecost or FVPL. No austment is requirefor amortization sinthe bon were bought par.考点Financiasset 的会计计量 解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVPL，interest income都是一样的。 本题 2018年interest income=2017年底债券par*利率 . 利息收入和Fair Value没有关系对吧？主要看收购成本cost 对吧？哪怕是溢价 折价收购 通过cost BASE法则计算摊销后的enng pri再乘以利率得利息收入。和fair value 没关系喽？

2023-11-08 15:45 2 · 回答

NO.PZ201602060100000803问题如下Compareto Confabulates reporteinterest income in 2018, if mhbeen classifieFVPL, the interest income woulhave been: A.lower.B.the same.C.higher. B is correct.The coupon payment is recorinterest income whether securities are amortizecost or FVPL. No austment is requirefor amortization sinthe bon were bought par.考点Financiasset 的会计计量 解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVPL，interest income都是一样的。 interest income不应该是投资者的要求回报吗，只有coupon 是确定债券现金流的，才是不变的，按道理interest 应该是会变得啊，解析是不是把interest和coupon搞混了

2023-03-31 01:57 2 · 回答

NO.PZ201602060100000803 问题如下 Compareto Confabulates reporteinterest income in 2018, if mhbeen classifieFVPL, the interest income woulhave been: A.lower. B.the same. C.higher. B is correct.The coupon payment is recorinterest income whether securities are amortizecost or FVPL. No austment is requirefor amortization sinthe bon were bought par.考点Financiasset 的会计计量 解析平价发行债券没有摊销问题，interest income就等于收到的coupon payment，不管分类为amortize产还是FVPL，interest income都是一样的。 如题

2022-08-11 19:48 1 · 回答

NO.PZ201602060100000803 承接我上一个问题 这里的答案就说了interest income就等于收到的coupon payment

2022-01-22 22:47 1 · 回答