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ericatchina · 2023年07月15日

关于盈余公积和年末未分配利润的提取

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202211270200003505

问题如下:

5)根据上述资料,编制甲公司2x21年度合并财务报表相关的抵销或调整分录。

选项:

解释:

借:无形资产 22701400+870

贷:资本公积 2270

借:管理费用 155

贷:无形资产 155

870÷29÷2+1400÷5÷2=15+140=155(万元)

借:长期股权投资 682.5

贷:投资收益 682.5

借:资本公积 50

贷:投资收益 50

借:其他综合收益 125

贷:盈余公积 12.5

未分配利润 112.5

借:长期股权投资 845

贷:投资收益 845

[1000-1400÷5÷2-870÷29÷2]x100%=845(万元)

借:投资收益 845

年初未分配利润 2000

贷:提取盈余公积 150

年末未分配利润 26952845-150

借:股本 1000

资本公积 36701400+1400+870

盈余公积 1650

其他综合收益 500

年末未分配利润 2695

商誉 1330

贷:长期股权投资 10845

在抵权益时,年末的盈余公积为什么不是

1500+1000*10%=1600?

是否因为盈余公积是年末一次性提取的?

那么年末未分配利润为什么是没有考虑1-6月份的净利润情况呢?盈余公积和未分配利润不都应该是年末一次性提取的么?

1 个答案
已采纳答案

JY_品职助教 · 2023年07月17日

嗨,努力学习的PZer你好:


在抵权益时,年末的盈余公积为什么不是

1500+1000*10%=1600?

是否因为盈余公积是年末一次性提取的?

是的,没错,在2021年末,提取的盈余公积的基数应是全年实现的净利润


那么年末未分配利润为什么是没有考虑1-6月份的净利润情况呢?盈余公积和未分配利润不都应该是年末一次性提取的么?

借:投资收益 845

年初未分配利润 2000

贷:提取盈余公积 150

年末未分配利润 2695(2845-150)


合表中的年末未分配利润是一个倒挤的数字,抵损益这一步是还原一个利润分配的过程,合并财务报表中,应当抵销2021年7——12月母公司对子公司的投资收益,提取盈余公积150(注意提取盈余公积是按照调整前的净利润1500为基础),剩余部分845-150=695,增加未分配利润。

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