NO.PZ202211270200003505
问题如下:
(5)根据上述资料,编制甲公司2x21年度合并财务报表相关的抵销或调整分录。
选项:
解释:
借:无形资产 2270(1400+870)
贷:资本公积 2270
借:管理费用 155
贷:无形资产 155
870÷29÷2+1400÷5÷2=15+140=155(万元)
借:长期股权投资 682.5
贷:投资收益 682.5
借:资本公积 50
贷:投资收益 50
借:其他综合收益 125
贷:盈余公积 12.5
未分配利润 112.5
借:长期股权投资 845
贷:投资收益
845
[1000-(1400÷5÷2)-(870÷29÷2)]x100%=845(万元)
借:投资收益 845
年初未分配利润 2000
贷:提取盈余公积 150
年末未分配利润 2695(2845-150)
借:股本 1000
资本公积 3670(1400+1400+870)
盈余公积 1650
其他综合收益 500
年末未分配利润 2695
商誉 1330
贷:长期股权投资 10845
在抵权益时,年末的盈余公积为什么不是
1500+1000*10%=1600?
是否因为盈余公积是年末一次性提取的?
那么年末未分配利润为什么是没有考虑1-6月份的净利润情况呢?盈余公积和未分配利润不都应该是年末一次性提取的么?